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海外客戶投資日本房產(chǎn)分為個人名義購買和公司名義購買兩種形式。下面我們介紹一下個人名義投資日本房產(chǎn)需要繳納的相關(guān)稅金。
一：稅種說明
1. 海外個人購買日本房產(chǎn)階段需繳納稅種： ①登記許可稅、②不動產(chǎn)取得稅、③印花稅，④消費稅。
2. 海外個人持有日本房產(chǎn)階段需繳納稅種： ①固定資產(chǎn)稅，②都市計畫稅、 ③所得稅
3 .海外個人出售日本房產(chǎn)階段需繳納稅種： ①印花稅、 ②消費稅、 ③所得稅
二：稅金說明
1.登記許可稅：建造，購買土地或建筑物時，須進(jìn)行所有權(quán)保存登記或轉(zhuǎn)移登記等。進(jìn)行該登記時發(fā)生的稅金為登記許可稅。稅額 ＝ 征稅標(biāo)準(zhǔn)額 × 稅率（土地2％，建筑物2.0％）
2. 不動產(chǎn)取得稅：取得或者新建，擴(kuò)建不動產(chǎn)時，都道府縣征收的地方稅。稅額 ＝ 固定資產(chǎn)稅評估金額 × 4%（標(biāo)準(zhǔn)稅率）但是，下列情況作為特例可在標(biāo)準(zhǔn)稅率，征稅標(biāo)準(zhǔn)方面享受稅收優(yōu)惠:土地以及住宅3%（2021年3月31日為止），住宅以外的建筑物4% 住宅用地征稅標(biāo)準(zhǔn)特例（評估金額 × 1/2）（2021年3月31日為止）
3.印花稅：對印花稅法規(guī)定的征稅文書征收印花稅。不動產(chǎn)交易中所涉及的不動產(chǎn)的買賣合同，建筑物的建筑承攬合同，貸款合同等均屬于征稅文書，應(yīng)根據(jù)合同的記載金額計算稅額。 稅額 ＝ 0～48萬日元固定資產(chǎn)稅額 ＝ 征稅標(biāo)準(zhǔn) × 1.4%（標(biāo)準(zhǔn)稅率）
都市計畫稅額 ＝ 征稅標(biāo)準(zhǔn) × 最高0.3%（上限稅率）
6.所得稅：海外非居住著取得的不動產(chǎn)所得（不動產(chǎn)收入扣除必要的經(jīng)費后的金額）與轉(zhuǎn)讓所得（轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)取得的溢價額）征收的稅金。
● 租賃不動產(chǎn)適用的所得稅稅率
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租賃所得標(biāo)準(zhǔn)（單位: 日元） |
稅率 |
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1,000 至 1,950,000 |
5% |
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1,950,001 至 3,300,000 |
10% |
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3,300,001 至 6,950,000 |
20% |
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6,950,001 至 9,000,000 |
23% |
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9,000,001 至 18,000,000 |
33% |
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18,000,001 至 40,000,000 |
40% |
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40,000,001 至 以上 |
45% |
注：從2013年1月1日到2037年12月31日期間，在所得稅的基礎(chǔ)上會追加2.1%的復(fù)興特別所得稅。海外非居住者在日本國內(nèi)有不動產(chǎn)租賃收入時，房客是否有源泉扣繳20.42%(預(yù)繳所得稅)義務(wù)請咨詢客服。
● 轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)適用的所得稅稅率
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持有年數(shù) |
稅率 |
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超過5年 |
15.315% |
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不超過5年 |
30.63% |
注：海外非居住者于出售不動產(chǎn)時，是否有源泉扣除10.21%(預(yù)繳所得稅)義務(wù)請咨詢客服。
7.遺產(chǎn)稅：遺產(chǎn)稅是對因人的死亡而繼承財產(chǎn)或者接受遺贈取得財產(chǎn)的人（包括非居住者）征收的稅金。日本非居住者在日本所持有的不動產(chǎn)也適用遺產(chǎn)稅。另外，通過日本法人持有不動產(chǎn)的情況下，日本法人所發(fā)行的股份將成為遺產(chǎn)稅的對象。稅率10%---55%。
8.贈與稅：贈與稅是對因贈與而接受財產(chǎn)的人（包括非居住者）征收的稅金。無償受贈日本的不動產(chǎn)以及受贈用于購置不動產(chǎn)的資金均需要繳納贈與稅。稅率10%---55%。
以上就是海外客戶以個人名義購買、持有、出售日本房產(chǎn)時相關(guān)稅金的說明。希望對準(zhǔn)備以個人名義投資日本房產(chǎn)的朋友有所幫助。
